Как получить Canada Caregiver Amount в связи с недееспособностью

Каждый год налогоплательщики — как профессионалы, так и те, кто заполняет декларации самостоятельно, — сталкиваются с проблемой оформления претензий на членов семьи, чье состояние здоровья изменилось. Помимо Суммы на супруга, доступна Сумма опекуна Канады. Это сложная претензия, и она оформляется в Приложении 5 декларации T1. Вот некоторые нюансы.

Оформление Суммы опекуна Канады для супруга

Начнем с оформления претензии на супруга, гражданского партнера или подходящих иждивенцев, которым либо меньше, либо больше 18 лет.  

Супруг — это лицо, с которым налогоплательщик состоит в законном браке, или гражданский супруг или партнер, с которым налогоплательщик прожил не менее 12 последовательных месяцев, или если у пары был общий ребенок в любое время в течение года. В случае раздельного проживания или развода может быть возможно оформить Сумму на подходящего иждивенца на одного ребенка на домохозяйство. 

Если вы оформляете претензию на супруга или подходящего иждивенца, Сумма опекуна Канады может быть доступна для получения. Но она не может быть разделена с другим налогоплательщиком и не может быть оформлена на того, кто просто навещает налогоплательщика. В 2025 году Сумма опекуна Канады составляет $8 624, которая должна быть уменьшена, если доход иждивенца находится между $8 624 и $28 798.  

Кроме того, вы можете оформить $2 687 в качестве дополнительной суммы к Сумме на супруга или Сумме на подходящего иждивенца. Но что, если вы не оформляете претензию на иждивенцев по этим двум положениям? Другими словами, иждивенец не оформляется как сумма «эквивалентная супругу».

• Оформление на немощных несовершеннолетних. В случае немощного ребенка-несовершеннолетнего можно оформить $2 687 на ребенка. (Кстати, в декларации нет другой претензии на здорового ребенка, если вы ее ищете.) Эта претензия на немощного ребенка может быть передана супругу с более высоким доходом с использованием Приложения 2. И если вы в разводе, и ребенок не живет с обоими родителями в какое-то время в течение года, только один родитель может оформить претензию.     
• Оформление на немощных взрослых. Если вы оформляете претензию на другого иждивенца в возрасте 18 лет или старше, Сумма опекуна Канады может быть разделена с другим поддерживающим лицом. Но вместе вы не можете превысить максимальную претензию. Доход иждивенца должен быть менее $28 798. Взносы в RRSP, сделанные взрослым иждивенцем, могут помочь, если был заработанный доход за предыдущие годы.  Проверьте Уведомление об оценке или переоценке иждивенца, чтобы убедиться.

Определения немощи и нарушения

Одна область, в которой налогоплательщики часто путаются, — это критерии для оформления претензии на Сумму опекуна Канады и, потенциально, дополнительной претензии на Сумму по инвалидности (также известную как Налоговый кредит по инвалидности или DTC) в другом месте декларации. Инструкции в Приложении 5 были улучшены в этом году, чтобы прояснить позицию CRA для этих целей:

• Немощь относится к сниженной физической или умственной способности, которая приводит к зависимости от других. Это обычно используется для целей оформления Суммы опекуна Канады.
• Нарушение относится к более серьезной и длительной инвалидности, которая значительно влияет на одну или несколько основных повседневных активностей. В целом, лица с нарушениями будут иметь право на Налоговый кредит по инвалидности; однако есть несколько дополнительных требований для этой претензии, начиная с 16-страничной Формы T2201, Сертификата налогового кредита по инвалидности.

Термин немощь обычно относится к физической слабости, часто из-за возраста или болезни. CRA отмечает, что это «подразумевает зависимость от других в течение значительного, но не обязательно неопределенного периода».

Специфическая документация в этом случае не требуется строго, хотя Налоговое агентство Канады (CRA) может запросить подписанное заявление от медицинского практика, подтверждающее начало нарушения и ожидаемую продолжительность.  

В случае несовершеннолетних детей CRA может запросить медицинскую справку. В своем руководстве для налогоплательщиков агентство указывает, что медицинское заявление «должно показывать, что ребенок зависит от других для значительно большей помощи в уходе за личными потребностями и заботе, чем другие дети того же возраста. Из-за умственной или физической немощи зависимость от других, как ожидается, продлится долгий и непрерывный период неопределенной продолжительности».  

Короче говоря, существуют значительные серые зоны, и оценки претензий проводятся в каждом конкретном случае. Ключевое различие для целей оформления Налогового кредита по инвалидности, однако, заключается в том, что состояние является серьезным, длительным (длится не менее 12 месяцев, начиная с налогового года) и заметно ограничивает повседневные активности. 

Другая налоговая помощь доступная для опекунов  

Существуют другие сложности, которые возникают из-за болезни и недееспособности, включая то, как оформить медицинские расходы, когда речь идет об уходе или расходах на дом престарелых, или модификациях для обеспечения большей доступности дома. Также существуют возможности налогового планирования в случаях, когда требуется переезд в более доступный дом. 

Эти обстоятельства болезни или недееспособности являются триггерами для потенциальной экономии налогов. Секрет успеха? Потратьте время на понимание налоговых последствий, когда происходят изменения жизненного цикла в семье, и обратите внимание на требования к документации в случае налоговой проверки после подачи. В случае последнего не пугайтесь. Это не является необычным, когда претензии по недееспособности начинают возникать в семье, и налоговый специалист сможет помочь, если вам это нужно.

Читайте больше советов по подаче налогов:

• Оформление вашего супруга и иждивенцев в налоговой декларации
• Налоговый сезон может принести некоторое облегчение родителям с кредитами, вычетами
• Налоговые группы по подоходному налогу в Канаде (2026)
• Неожиданные деньги? Вот что Канада облагает налогом — а что нет

Статья Как оформить Сумму опекуна Канады из-за немощи впервые появилась на MoneySense.