Должники по налогам: Разберитесь с задолженностями по налогам до конца года

Последний день, когда налоговые специалисты могут электронно подать декларации клиентов за налоговые годы с 2017 по 2024, а также исправленные декларации T1 за 2021-2024 годы с использованием сервиса ReFILE, перед ежегодным месячным перерывом - 30 января 2026 года. Но есть важные причины для тех, кто подает T1 с опозданием, добавить подготовку налоговой декларации в свой праздничный список дел и подать все пропущенные декларации задолго до 31 декабря.

Рассмотрим следующее: 

Предыстория. Согласно Закону о подоходном налоге, обычный период переоценки составляет три года с даты отправки или получения уведомления об оценке или переоценке. Однако, согласно положениям о налоговых льготах, можно запросить корректировки для исправления ошибок или упущений в личных декларациях за 10 лет. 

Налоговый год 2015 в фокусе. Налоговый год 2015 станет недоступным для корректировок согласно 10-летним положениям о налоговых льготах после 31 декабря 2025 года. Это означает, что для налогового года 2015 будут утрачены следующие возможности сэкономить налоговые доллары сейчас и в будущем:

1. Налоговые возвраты, причитающиеся вам за 2015 налоговый год.
2. Возможность создать пространство для взносов RRSP за 2015 налоговый год, что снижает потенциал обеспечения пенсионного дохода в будущем.
3. Вычеты и невозвратные налоговые кредиты, которые имеют "переносимые" компоненты, такие как расходы на переезд, медицинские расходы, благотворительные пожертвования и политические взносы.
4. Возвратные налоговые кредиты, такие как Канадское детское пособие, кредит GST/HST, Канадское пособие для работников и дополнительное возмещение медицинских расходов.
5. Неучтенные убытки, включая капитальные и некапитальные, не будут доступны для компенсации соответствующих источников дохода за 2015 год или для целей переноса. В некоторых случаях это может значительно увеличить будущие налоговые платежи.
6. Возможность использовать пожизненное освобождение от налога на прирост капитала для операций, совершенных в 2015 году. 
7. Переносы AMT (Альтернативного минимального налога) с предыдущих лет больше не могут быть применены к 2015 году.

Декларации супругов могут быть затронуты. Когда один из супругов не подает декларацию, это означает, что доход домохозяйства не правильно отражен для положений, зависящих от дохода. Если супруг, подавший декларацию вовремя, неправильно оценил чистый доход отсутствующего супруга, возможно, некоторые налоговые преференции, полученные супругом, подавшим декларацию вовремя, придется вернуть в случае аудита CRA, и/или налоговые платежи будут увеличены. В некоторых ситуациях, например, при передаче определенного имущества или совместных финансовых операциях, супруги также могут нести ответственность за налоговые долги друг друга. 

Провинциальные налоговые кредиты имеют разные правила. Не все положения федеральной декларации T1 подпадают под 10-летнюю корректировку для ошибок или упущений. Обычный период переоценки для федеральных деклараций — три года с даты первоначального уведомления об оценке — это все, что доступно для этих целей в большинстве провинций. В Квебеке этот период переоценки составляет четыре года.  

Разделение пенсионного дохода с супругом. Определенные выборы, которые могут снизить ваши налоги, также имеют разные правила подачи. Например, оптимизация разделения пенсионного дохода или совместные выборы для разделения дохода в форме T1032 имеют только трехлетнее окно — то есть три календарных года после срока подачи. Например, в налоговом году 2023, который имел срок подачи 30 апреля 2024 года, корректировки могут быть сделаны только для налоговых лет 2024, 2025 и 2026. Другими словами, к 30 апреля 2026 года корректировки для этого положения могут быть сделаны только для календарных лет 2025, 2024 и 2023. 

Остерегайтесь потери социальных пособий. Возможно вернуться только на 11 месяцев назад, чтобы потребовать пропущенные пособия по Обеспечению пожилых людей (OAS), которые не были отложены, если только не было серьезной недееспособности, которая помешала пожилому человеку подать заявление на получение пособий. OAS зависит от дохода; то есть возврат пособий, на которые вы имеете право, может произойти, когда чистый доход превышает определенные пороги за год. Поэтому подача налоговой декларации необходима.

Другие социальные пособия включают новый Канадский план стоматологической помощи (CDCP) и Канадское пособие по инвалидности (CDB).  

• В рамках CDCP, CRA может пересмотреть право на получение, если вы подадите заявление в течение 24 месяцев после окончания периода выплаты пособия. Однако, если было сделано ложное или вводящее в заблуждение заявление, правительство имеет 72 месяца (шесть лет) для взыскания этого налогового долга с вас. 
• CDB, доступное с июля 2025 года, позволяет получать ретроактивные выплаты до 24 месяцев, если вы имели право на них в течение этого времени, начиная с июля 2025 года. Опять же, правительство имеет шестилетний срок давности для взыскания любых переплат с получателей.

Почему поздняя подача обычно плохая идея

Всегда выгодно подавать налоговую декларацию вовремя по вышеуказанным причинам. Пропущенные сроки могут стоить еще дороже, когда вступают в игру сроки для других положений. Просроченные налоговые задолженности привлекают большие штрафы и проценты. Существует ряд дорогостоящих штрафов, которые могут накапливаться — с начислением сложных процентов и, конечно, самими налогами — для людей, которые должны деньги CRA и пропускают подачу своих деклараций. Они могут быть признаны одним или несколькими из следующих:

• Грубая небрежность. Это гражданский штраф, который CRA может наложить за игнорирование обязательств по подаче налоговых деклараций. Он рассчитывается как 50% от причитающихся налогов. Проценты, начисляемые по установленной ставке плюс еще 4%, могут превратить причитающийся налоговый баланс в быстро растущую проблему. Штрафы за позднюю подачу, конечно, также добавляются.
• Уклонение от уплаты налогов. Другие карательные штрафы, которые могут быть возможны в случае обмана, включают уклонение от уплаты налогов, что приводит к штрафу в размере 200% от причитающихся налогов плюс сложные проценты плюс гражданские штрафы и до пяти лет тюремного заключения.
• Налоговое мошенничество. Согласно разделу 380 Уголовного кодекса, просрочившие налогоплательщики могут получить наказание до 14 лет тюремного заключения. Другие последствия включают снятие отпечатков пальцев и ограничения на зарубежные поездки.

Чтобы заплатить как можно меньше, когда вы должны CRA, сначала попросите налогового специалиста подтвердить, что налоги были правильно оценены агентством (иногда это не так из-за отсутствия информации или определенных серых зон в законе). Затем быстро заплатите. 

Итог

Всегда помните, что доступ к любым налоговым преференциям и льготам начинается с подачи налоговой декларации. Планируйте задолго до конца 2025 года, чтобы наверстать упущенное. Подайте пропущенные налоговые декларации или запросите корректировки для ошибок или упущений. Возможно, даже небольшая финансовая свобода придет к вам с комплиментами от CRA в 2026 году. 

Узнайте больше о том, как минимизировать налоги:

• Список пожеланий для осеннего бюджета Карни
• Как работает налоговый кредит GST/HST в Канаде
• Налоговые последствия передачи денег супругу для инвестирования
• Как настроить прямой депозит CRA

Статья "Опоздавшие с подачей: разберитесь с просроченными налогами до конца года" впервые появилась на MoneySense.