Người dùng Coinbase bị bác đơn kiện IRS vì yêu cầu quá rộng

Tòa án Mỹ đã bác đơn của nhà đầu tư crypto Roger Metz nhằm chặn trát đòi dữ liệu từ IRS vì lỗi thủ tục, qua đó mở đường để cơ quan thuế tiếp tục yêu cầu Coinbase cung cấp hồ sơ hoạt động của ông.

Vụ việc bắt nguồn từ kiểm tra hồ sơ thuế liên bang năm 2022, nhưng nhanh chóng mở rộng thành tranh chấp về phạm vi dữ liệu mà IRS có thể yêu cầu từ sàn giao dịch crypto, bao gồm cả lịch sử hoạt động và thông tin tài khoản.

IRS mở rộng kiểm tra thuế 2022 thành yêu cầu toàn bộ dữ liệu Coinbase

IRS ban đầu nhắm tới hồ sơ thuế năm 2022 của Roger Metz, nhưng sau đó yêu cầu Coinbase cung cấp toàn bộ lịch sử hoạt động của ông trên nền tảng kể từ khi sàn ra mắt.

Metz cho biết ông phát hiện một khoản bị thiếu do Coinbase, sau đó nộp tờ khai thuế sửa đổi và đóng thêm 14.700 USD cho kỳ thuế 2022. Dù vậy, IRS vẫn tiếp tục theo đuổi dữ liệu mang tính “lịch sử” thay vì giới hạn trong năm 2022.

Gói dữ liệu IRS yêu cầu bao gồm thông tin tài khoản, địa chỉ vật lý, trao đổi/communications với Coinbase và các nhật ký hoạt động chi tiết trên nền tảng. Đây là dạng yêu cầu có thể bao trùm nhiều năm dữ liệu giao dịch và hành vi sử dụng dịch vụ.

Thông qua luật sư, Metz lập luận yêu cầu này “quá rộng và không liên quan”, vì cơ quan thuế đòi dữ liệu nhiều năm không trực tiếp phục vụ cho cuộc kiểm tra thuế năm 2022.

Ông cũng coi việc tiếp cận liên lạc riêng tư và log tài khoản là xâm phạm quyền riêng tư, đồng thời cáo buộc IRS “thiếu thiện chí” khi không trao đổi với ông ngay cả sau khi ông đã nộp tờ khai sửa đổi cho năm 2022.

Tòa bác đơn chủ yếu vì Metz không đáp ứng quy trình tố tụng

Tòa án không đi sâu phán quyết về lập luận quyền riêng tư, mà bác đơn vì Metz không thông báo đúng quy định cho các cơ quan chính phủ liên quan trong thời hạn luật định.

Ngày 18/03, Thẩm phán Tòa án Quận Hoa Kỳ Araceli Martínez-Olguín ra phán quyết bất lợi cho Metz, nêu rằng ông không thông báo trước cho các thực thể chính phủ có liên quan về đơn kiến nghị.

Theo các quy tắc tố tụng dân sự liên bang, bị đơn phải được thông báo về vụ kiện để có thời gian phản hồi. Trong trường hợp này, ngoài IRS, còn có Văn phòng Công tố viên Hoa Kỳ tại địa hạt và Tổng Chưởng lý (AG) tại Washington cần được thông báo.

Tòa nêu các bên liên quan lẽ ra phải được thông báo trong vòng 90 ngày kể từ khi nộp đơn. Việc không đáp ứng yêu cầu thủ tục khiến vụ việc bị bác, đồng nghĩa tòa không cần phải kết luận liệu trát đòi dữ liệu của IRS có vi phạm quyền riêng tư hay không.

Báo cáo thuế crypto của IRS vẫn nghiêm với Form 1099-DA

IRS đang áp dụng cơ chế báo cáo thuế crypto chặt chẽ, trong đó sàn giao dịch phải báo cáo doanh số bán crypto tổng và giá vốn theo từng tài sản qua Form 1099-DA.

Hiện IRS yêu cầu các sàn crypto báo cáo “gross crypto sales” và “cost basis” (giá mua) cho từng tài sản trong Form 1099-DA. Khi số liệu trên 1099-DA lệch so với phần người nộp thuế tự khai, rủi ro bị rà soát bổ sung thường tăng lên.

Trong bối cảnh đó, các tranh chấp như vụ Metz cho thấy nút thắt thường nằm ở phạm vi dữ liệu: IRS có thể muốn đối chiếu chuỗi giao dịch dài để kiểm tra tính nhất quán của khai báo, còn người dùng lo ngại yêu cầu vượt quá mục tiêu kiểm tra của một năm thuế cụ thể.

Giai đoạn 2025-2026 IRS nới một phần cách nhận diện và tự khai báo

Với kỳ thuế 2025-2026, IRS được cho là nới một phần quy định, cho phép người nắm giữ crypto tự nhận diện và tự báo cáo giao dịch bán tài sản cho mục đích thuế.

Theo nội dung gốc, IRS “relaxed the rules a bit” cho giai đoạn 2025-2026 bằng cách cho phép người nắm giữ crypto tự xác định (identify) và tự báo cáo (self-report) các giao dịch bán tài sản khi khai thuế.

Dù vậy, việc nới này không đồng nghĩa cơ chế giám sát trở nên lỏng lẻo. Nếu báo cáo từ sàn (như theo 1099-DA) và số liệu người dùng khai không khớp, người nộp thuế vẫn có thể bị yêu cầu giải trình hoặc bị xem xét sâu hơn.

Những câu hỏi thường gặp

Tại sao tòa lại bác đơn của Roger Metz?

Tòa bác đơn vì lý do thủ tục: Metz không thông báo đúng và kịp thời cho các cơ quan liên bang liên quan (ngoài IRS còn có US Attorney tại địa hạt và AG ở Washington) theo yêu cầu trong vòng 90 ngày kể từ khi nộp đơn.

IRS đã yêu cầu Coinbase cung cấp những loại dữ liệu nào?

IRS yêu cầu dữ liệu rộng, gồm thông tin tài khoản, địa chỉ vật lý, nội dung liên lạc với Coinbase và nhật ký hoạt động chi tiết trên nền tảng, thay vì chỉ giới hạn ở thông tin liên quan trực tiếp đến kiểm tra thuế năm 2022.

Form 1099-DA liên quan gì đến báo cáo thuế crypto?

Form 1099-DA là biểu mẫu IRS yêu cầu sàn crypto báo cáo doanh số bán crypto tổng và giá vốn theo từng tài sản. Nếu số liệu trên 1099-DA không khớp với phần người dùng tự khai, khả năng bị IRS chú ý và rà soát thêm có thể tăng.

IRS có nới quy định thuế crypto cho giai đoạn 2025-2026 không?

Có, theo nội dung gốc, IRS nới một phần cho giai đoạn 2025-2026 bằng cách cho phép người nắm giữ crypto tự nhận diện và tự khai báo giao dịch bán tài sản cho mục đích thuế, dù cơ chế đối chiếu và giám sát vẫn nghiêm.