Les plateformes d'échange de cryptomonnaies du Nigeria doivent désormais déclarer les transactions, mais l'application reste floue

L'initiative du Nigeria visant à taxer les transactions de crypto-monnaies exige désormais que les plateformes d'échange enregistrent quotidiennement les transactions des clients dans un portail gouvernemental de déclaration électronique, une politique entrée en vigueur en janvier 2026. Cependant, les dirigeants du secteur affirment que les lacunes en matière d'application et l'incertitude réglementaire pourraient compromettre cet effort.

Le nouveau système, supervisé par le Nigeria Revenue Service (NRS), l'autorité fiscale du pays, exige que les plateformes d'échange d'actifs numériques téléchargent les données de transaction sur une plateforme centralisée conçue pour calculer les taxes applicables. Cette initiative s'inscrit dans le cadre d'un effort plus large de collecte de revenus, le Nigeria cherchant à élargir son assiette fiscale et à financer des déficits budgétaires croissants.

Le secteur crypto reste largement non licencié, et des questions persistent sur la manière dont les autorités feront respecter la conformité, en particulier contre les plateformes offshore servant les utilisateurs nigérians.

Le Nigeria tente de formaliser et de taxer l'un des marchés crypto les plus actifs au monde grâce à un nouveau régime de facturation électronique. Mais sans plateformes d'échange entièrement licenciées, avec des approbations de sandbox bloquées dans les limbes et des concurrents offshore opérant au-delà de la portée nationale, le succès de cette poussée fiscale dépendra moins de la conception des politiques que de la capacité des régulateurs à mettre en place des moyens d'application crédibles.

Ayotunde Alabi, directeur national et Chief Executive Officer (CEO) de Luno Nigeria, une société de crypto-monnaies née au Royaume-Uni et opérant dans le pays, a confirmé que les startups crypto sont tenues de suivre et de surveiller les transactions des clients et de les télécharger sur le portail du NRS. Luno Nigeria télécharge actuellement ces journaux de transactions quotidiennement, selon Alabi.

« Il existe un portail où [les plateformes d'échange crypto] peuvent télécharger toutes les transactions [des clients] dans le système du NRS ; c'est là où en sont les choses actuellement », a déclaré Alabi. « Il y a toujours de la confusion sur la manière dont cela sera mis en œuvre. Lorsque vous vous concentrez sur les plateformes d'échange de crypto-monnaies ou d'actifs numériques et leurs clients, cela devient encore plus flou, car il n'est pas clair ce que chaque partie devrait faire en ce moment. »

Les startups crypto ne savent toujours pas comment les différents cas seront traités ni comment les taxes seront calculées et versées à l'autorité fiscale sur le portail de déclaration électronique.

« D'un point de vue individuel, cependant, il n'est toujours pas clair si le système de facturation électronique est suffisant », a déclaré Alabi. « Par exemple, il ne traite pas les personnes gérant des activités secondaires au-dessus du seuil d'exonération fiscale. Que se passe-t-il dans ces cas ? Il n'y a également aucune clarté sur la manière dont les gains et les pertes seront traités. »

Les plateformes d'échange crypto travaillent maintenant avec des auditeurs, notamment PwC et KPMG, pour comprendre comment automatiser la déclaration dans le système gouvernemental, selon Alabi.

La mise en œuvre reste inégale parmi les startups crypto locales, sans date limite officielle annoncée publiquement alors que les startups continuent de se familiariser avec le nouveau système de déclaration. Chimene Chinah, CEO de Dantown, une startup crypto nigériane, a déclaré qu'elle n'avait pas encore commencé à déclarer les transactions au NRS.

« Nous [Dantown] n'avons pas encore commencé car nous essayons de régulariser les données des utilisateurs pour obtenir leurs identifiants fiscaux uniques, y compris le National Identification Number (NIN) et les numéros d'enregistrement de la Corporate Affairs Commission (CAC) [pour les marchands] comme proposé par le NRS », a déclaré Chinah.

Questions d'application

Bien que l'obligation de déclaration soit claire, le cadre réglementaire plus large ne l'est pas.

Aucune plateforme d'échange crypto n'a reçu une licence d'exploitation complète au Nigeria. La Securities and Exchange Commission (SEC) a admis certaines entreprises dans un bac à sable réglementaire et accordé des approbations de principe à Quidax et Busha, deux plateformes d'échange crypto nigérianes, mais l'octroi complet de licences reste en attente.

Cela crée un problème pratique. Les règles fiscales envisagent des sanctions, notamment des amendes ou la révocation de licence en cas de non-conformité. Mais sans licences formelles, il n'est pas clair ce que les autorités révoqueraient.

Le manque de clarté en matière d'application pourrait créer une concurrence inégale. Si les plateformes d'échange conformes localement mettent en œuvre des déductions fiscales alors que les plateformes offshore ne le font pas, les clients pourraient simplement migrer.

« Cela devient un désavantage pour les plateformes d'échange conformes », a déclaré Alabi. « Les clients migreront vers les plateformes d'échange qui ne l'appliquent pas. »

Plusieurs plateformes crypto étrangères opèrent au Nigeria sans bureaux locaux, notamment Bitget et Bybit, tout en continuant à intégrer des utilisateurs nigérians.

Bitget n'a pas immédiatement répondu à une demande de commentaire sur son statut d'enregistrement des transactions sur le portail électronique du NRS.

Bybit n'a pas pu être joint pour commentaire.

Impératif de revenus

L'objectif du gouvernement est simple : augmenter les revenus alors que le pays vise à construire une économie de 1 000 milliards de dollars d'ici 2030.

Comme de nombreux marchés émergents, le Nigeria fait face à une pression budgétaire et a élargi son filet fiscal dans les secteurs bancaire, fintech et des services numériques. Le nouveau régime de déclaration crypto s'inscrit aux côtés d'une surveillance plus large des transactions financières liée aux Tax Identification Numbers (TINs).

En théorie, l'enregistrement centralisé des transactions pourrait permettre aux autorités de calculer les gains et d'appliquer des taxes sur le capital ou les transactions. En pratique, les acteurs du secteur affirment que des questions restent non résolues, notamment la manière dont les investisseurs individuels déclareront, comment les pertes seront traitées et comment l'activité informelle, telle que le trading peer-to-peer (P2P), en dehors des plateformes réglementées sera capturée.

« Une part énorme des fournisseurs de plateformes d'échange crypto gèrent des bureaux [over-the-counter] OTC via WhatsApp et autres services de messagerie avec des millions en USD traités quotidiennement, ce qui peut être difficile à surveiller », a déclaré Chinah. « L'attention restera concentrée sur les acteurs locaux, et cela ne fera que conduire à une migration des utilisateurs actifs vers des acteurs étrangers qui pourraient ne pas se conformer. »

Le NRS n'a pas immédiatement répondu aux questions concernant la surveillance des transactions P2P sur le portail électronique, ni au nombre de startups crypto, tant locales qu'étrangères, désormais conformes.

Le marché des crypto-monnaies du Nigeria est l'un des plus importants au monde en termes d'adoption. Le pays a connu une participation soutenue du commerce de détail dans les actifs numériques, même au milieu de répressions réglementaires et de restrictions bancaires.

Cette échelle fait du secteur une cible attrayante pour la mobilisation des revenus, mais aussi difficile à contrôler.

La structure du marché aggrave le défi.

Les plateformes d'échange crypto peuvent fonctionner sans infrastructure physique dans le pays. Les sites Web peuvent changer de domaines. Les utilisateurs peuvent accéder aux plateformes via des réseaux privés virtuels (VPN), et les coûts de changement sont faibles.

Sans coordination de l'octroi de licences, de la surveillance et de l'application des taxes, les opérateurs conformes pourraient perdre des parts de marché au profit de concurrents qui choisissent de ne pas respecter les obligations de déclaration.

Pour l'instant, les startups crypto déclarent avoir l'intention de se conformer à mesure que les règles deviennent plus claires. Mais les dirigeants soulignent que la crédibilité de la politique dépendra d'une application cohérente dans l'ensemble du secteur.