ماذا يحدث عندما ترث حساب IRA أو 401(k)؟

حساب التقاعد الفردي التقليدي الأمريكي (IRA) يشبه إلى حد ما خطة الادخار للتقاعد الكندية المسجلة (RRSP). حساب 401(k) يشبه خطة المعاشات التقاعدية ذات المساهمة المحددة (DC). في كلتا الحالتين، يمكن للمدخر للتقاعد تقديم مساهمات قابلة للخصم الضريبي مع خضوع عمليات السحب المستقبلية للضريبة بشكل عام. 

المستفيد الزوجي

عندما يرث الزوج حساب IRA أو 401(k)، يمكنه السيطرة على الحساب كحساب موروث أو تحويل الحساب إلى حساب IRA أو 401(k) الخاص به على أساس الضريبة المؤجلة. 

حسابات IRA و401(k) لها بشكل عام حد أدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) بداية من سن 73 عاماً. هذه تخضع لضريبة الاستقطاع الأمريكية بالنسبة للمقيم الكندي، وتفرض كندا ضريبة على السحب مع خصم الضريبة الأمريكية المحتجزة بالفعل. 

يجب على المواطن الأمريكي الذي يعيش في كندا الإبلاغ عن دخله في جميع أنحاء العالم في كل من الإقرار الضريبي الكندي والأمريكي. 

المستفيد غير الزوجي

عندما يرث مستفيد غير زوجي، لا تخضع قيمة الحساب للضريبة الفورية. وهذا يختلف عن فرض الضرائب على RRSP أو معاش DC أو حسابات التقاعد الكندية الأخرى للمستفيدين غير الأزواج. هذه الحسابات التقاعدية الكندية تخضع بشكل عام للضريبة الكاملة على تركة المتوفى. 

وبدلاً من ذلك، تُدفع الضرائب على عمليات السحب اللاحقة من حساب IRA أو 401(k) الموروث. يمكن أن يوفر ذلك فرصة لتأجيل الضريبة، بالإضافة إلى انخفاض محتمل في معدل الضريبة المستحقة. قد يدفع دافع الضرائب الكندي المتوفى ذو الدخل المرتفع في سنة الوفاة أكثر من 50% ضريبة على حسابات التقاعد المؤجلة الضريبة. قد يدفع المستفيد غير الزوجي ذو الدخل المنخفض أو المعتدل معدل ضريبة أقل بكثير. 

هناك قاعدة الـ 10 سنوات التي تسمح بإجراء عمليات سحب على مدى ما يصل إلى 10 سنوات بعد وفاة صاحب الحساب. في هذه الأثناء، يبقى الحساب مؤجل الضريبة في الولايات المتحدة وكندا. 

ضريبة الاستقطاع الأمريكية

ضريبة الاستقطاع على توزيعات حساب التقاعد الأمريكي لغير المقيمين تبلغ عادةً 30%؛ ومع ذلك، يمكن للمستفيد الكندي تقديم نموذج W-8BEN - شهادة الوضع الأجنبي للمالك المستفيد لضريبة الاستقطاع في الولايات المتحدة إلى المؤسسة المالية. سيسمح لهم ذلك باحتجاز معدل 15% الأقل. 

هذا مهم لأن كندا ستسمح فقط بائتمان ضريبي أجنبي لمعدل المعاهدة 15%. إذا تم احتجاز معدل أعلى، فقد يحتاج المستفيد إلى تقديم إقرار ضريبي أمريكي للحصول على استرداد من دائرة الإيرادات الداخلية. 

حسابات Roth IRA الموروثة

حساب Roth IRA يشبه حساب الادخار المعفى من الضرائب الكندي (TFSA). يمكن للمستفيد الزوجي السيطرة على الحساب أو تحويله إلى حساب Roth IRA الخاص به.

حسابات Roth IRA معفاة من الضرائب بشكل عام في الولايات المتحدة ويمكن أن تتمتع أيضاً بوضع معفى من الضرائب في كندا؛ ومع ذلك، يجب على صاحب الحساب تقديم اختيار إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) للحفاظ على الوضع الكندي المعفى من الضرائب والتأكد من عدم تقديم مساهمات جديدة. 

لدى المستفيد غير الزوجي الوارث نفس متطلبات اختيار CRA، ولكن لديه فرصة مختلفة للوضع المعفى من الضرائب. هناك قاعدة الـ 10 سنوات للمستفيدين غير الأزواج، تسمح فقط بفترة نمو محدودة معفاة من الضرائب. 

عمليات سحب Roth IRA معفاة من الضرائب في الولايات المتحدة وكندا. 

الاستثناءات

قد يُعفى المستفيدون غير الأزواج ذوو الإعاقة أو المرضى المزمنين من قاعدة الـ 10 سنوات.

لا تبدأ ساعة الـ 10 سنوات في العد التنازلي للمستفيدين القصر حتى يبلغوا السن القانوني. 

الملخص

تعمل حسابات IRA و401(k) بشكل مختلف قليلاً عن حسابات RRSP ومعاش DC وTFSA الكندية عند الوفاة. توفر هذه النظيرات الأمريكية فرصاً أكثر ملاءمة لتخفيض الضرائب.

إذا كنت تتوقع ترك حساب أمريكي كميراث، أو كنت ترث أحد هذه الحسابات، فمن المهم فهم القواعد. قد تؤثر على كيفية سحب أصولك في التقاعد وكيفية هيكلة تركتك.

اقرأ المزيد من اسأل مخطط:

• كيفية إلغاء القرض الزوجي
• إعداد الضرائب لشخص متوفى
• هل يمكنني استخدام FHSA الخاص بي بعد أن اشترى زوجي شقة؟
• كيف تُفرض الضرائب على الإيجار من أحد أفراد الأسرة أو الشريك بحكم القانون؟

المنشور ماذا يحدث عندما ترث IRA أو 401(k)؟ ظهر لأول مرة على MoneySense.